ETR & Top-Up Tax
Walkthrough.
Robocza kalkulacja efektywnej stawki podatkowej i top-up tax dla wszystkich jurysdykcji grupy. Test safe harbours. Komentarz strategiczny do wyników.
Realna kalkulacja na realnych liczbach. Z testem safe harbour i wyborem strategii.
Walkthrough nie zastępuje formalnej kalkulacji do filingu, ale pokazuje, gdzie powstaje top-up tax, jakie wymiary mają luki w danych i które uproszczenia mogą zadziałać. Wynik to baza decyzyjna do Compliance Pack.
Inwentaryzacja danych
Co mamy, czego brakuje, gdzie szukać. Kontakt z kontrolerami w jurysdykcjach.
Mapping do kategorii GloBE
Wynik księgowy → GloBE income. Podatki → covered taxes. Mapping podatku odroczonego.
Kalkulacja ETR jurysdykcyjna
Per jurysdykcja, z blending. Identyfikacja wszystkich jednostek składowych.
Test safe harbours + top-up tax
Transitional safe harbour, SBIE, de minimis. Jeśli ETR < 15% — wstępna kalkulacja top-up tax.
Raport + warsztat zamykający
Macierz wyników, komentarz strategiczny, rekomendacje na Compliance Pack.
Sześć komponentów, które liczymy.
GloBE income/loss
Skorygowany wynik księgowy per jurysdykcja
Covered taxes
Podatki kwalifikowane uwzględniane w ETR
ETR per jurysdykcja
Z uwzględnieniem jurisdictional blending
SBIE (substrat)
Wyłączenie payroll + aktywa trwałe
Top-up tax (jeśli wystąpi)
Kalkulacja po SBIE i safe harbour
Safe harbour test
Czy działa uproszczenie. Dokumentacja decyzji.